رادیو SBC استرالیا- تلفن همراه برای بسیاری از کارکنان، بخشی جداییناپذیر از کار روزانه است؛ از برقراری تماسهای کاری گرفته تا بررسی ایمیلها و پیام دادن به همکاران. به همین دلیل، بسیاری از افراد هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی این سؤال را مطرح میکنند که آیا میتوانند هزینه خرید یا استفاده از تلفن همراه خود را به عنوان هزینه قابل کسر از مالیات اعلام کنند یا خیر.
بر اساس قوانین اداره مالیات استرالیا (ATO)، در صورتی که تلفن همراه شخصی خود را برای انجام وظایف شغلی استفاده میکنید، ممکن است بتوانید بخشی از هزینه خرید دستگاه و همچنین هزینههای استفاده از آن را از مالیات کسر کنید؛ اما این کار تنها در صورتی امکانپذیر است که شرایط و مدارک لازم را داشته باشید.
برای اینکه بتوانید هزینه تلفن همراه را مطالبه کنید، باید سه شرط اصلی برقرار باشد:
هزینه خرید یا استفاده از تلفن را خودتان پرداخت کرده باشید.
از تلفن برای انجام وظایف شغلی استفاده کرده باشید.
مدارک و سوابق کافی برای اثبات هزینهها و میزان استفاده کاری از تلفن را نگهداری کرده باشید.
نحوه مطالبه این هزینه به قیمت تلفن بستگی دارد.
اگر قیمت تلفن همراه ۳۰۰ دلار یا کمتر باشد و بیش از ۵۰ درصد استفاده از آن مربوط به کار باشد، میتوانید همان سال مالی، کل سهم مربوط به استفاده کاری را یکجا از مالیات کسر کنید. این نوع کسر مالیاتی، «کسر فوری» نام دارد.
اما اگر قیمت تلفن بیش از ۳۰۰ دلار باشد، که به گفته «سوزان فرانکس» کارشناس مالیاتی مؤسسه حسابداران خبره استرالیا و نیوزیلند، امروزه تقریباً شامل بیشتر تلفنهای همراه میشود، دیگر امکان کسر یکباره هزینه وجود ندارد. در این حالت باید هزینه دستگاه را به صورت استهلاک و طی عمر مفید آن، به تدریج در اظهارنامههای مالیاتی مطالبه کنید.
البته یک استثنا نیز وجود دارد. اگر از خانه کار میکنید و برای محاسبه هزینههای دورکاری از روش نرخ ثابت ۷۰ سنت برای هر ساعت استفاده میکنید، هزینه استفاده از تلفن، اینترنت و داده تلفن همراه از قبل در همین نرخ لحاظ شده است. بنابراین نمیتوانید دوباره همان هزینهها را جداگانه مطالبه کنید. به گفته کارشناسان، در این حالت امکان دریافت دو بار کسر مالیاتی برای یک هزینه وجود ندارد.
اما استهلاک دقیقاً به چه معناست؟
داناوان کاستلین از کلینیک مالیاتی دانشگاه تاسمانی میگوید استهلاک یعنی ارزش یک دارایی را به جای یکباره، طی چند سال و به تدریج از مالیات کسر کنید.
اداره مالیات دو روش برای محاسبه استهلاک در نظر گرفته است:
روش «کاهش ارزش» که در سالهای ابتدایی مبلغ بیشتری قابل مطالبه است و به مرور کاهش پیدا میکند.
روش «هزینه ثابت» که در هر سال مبلغ تقریباً یکسانی قابل مطالبه خواهد بود.
کانی ویتاله مدیر کلینیک مالیاتی دانشگاه وسترن سیدنی میگوید عمر مفید تلفن همراه از دید اداره مالیات سه سال است؛ بنابراین اگر تلفن شما بیش از ۳۰۰ دلار قیمت داشته باشد، معمولاً هزینه آن طی سه سال مستهلک میشود و تنها سهم مربوط به استفاده کاری قابل مطالبه است. همچنین پس از انتخاب یکی از دو روش استهلاک، در سالهای بعد نمیتوانید روش خود را برای همان دستگاه تغییر دهید.
اگر از تلفن همراه هم برای کار و هم برای استفاده شخصی استفاده میکنید، باید مشخص کنید چه درصدی از استفاده شما مربوط به کار بوده است.
اگر قبض تلفن شما جزئیات تماسها را نشان میدهد، اداره مالیات توصیه میکند طی یک دوره چهار هفتهای یا بر اساس یک قبض ماهانه، تعداد تماسهای کاری، مدت تماسها و میزان مصرف داده را بررسی کرده و درصد استفاده کاری را محاسبه کنید.
اگر قبض شما جزئیات تماسها را ندارد، باید طی چهار هفته تماسها و مصرف داده شخصی و کاری خود را ثبت کنید یا با استفاده از یک روش منطقی، مانند نسبت تماسهای کاری در یک دوره نماینده یا در طول سال، درصد استفاده کاری را برآورد کنید.
کارشناسان توصیه میکنند حداقل به مدت چهار هفته یک دفترچه یا فایل ثبت استفاده کاری از تلفن نگهداری کنید و اگر الگوی استفاده شما تغییر کرد، دوباره این ثبت را انجام دهید تا درصد مطالبه نیز بهروز شود.
اما آیا قبض تلفن همراه نیز قابل کسر از مالیات است؟
پاسخ مثبت است.
اگر بتوانید درصد استفاده کاری از تلفن را اثبات کنید، همان درصد از مبلغ قبض یا طرح تلفن همراه نیز قابل مطالبه خواهد بود، مشروط بر اینکه قبض را خودتان پرداخت کرده باشید و کارفرما هزینه آن را پرداخت نکرده باشد.
به عنوان مثال، اگر ۴۰ درصد استفاده از تلفن مربوط به کار باشد، میتوانید ۴۰ درصد مبلغ قبض تلفن و همچنین ۴۰ درصد استهلاک دستگاه را از مالیات کسر کنید.
اداره مالیات تأکید کرده است که باید مدارک پرداخت، قبضها و اسناد مربوط به نحوه محاسبه تماسها و مصرف داده کاری را نیز نگهداری کنید.
در مواردی که میزان استفاده کاری بسیار محدود باشد، امکان مطالبه هزینههای اتفاقی تا سقف ۵۰ دلار نیز وجود دارد، البته همچنان باید مدارک اولیه و نحوه محاسبه مبلغ قابل مطالبه را در اختیار داشته باشید.
برای اثبات این هزینهها، اداره مالیات توصیه میکند رسید خرید تلفن، قبضهای تلفن همراه، یادداشتها یا دفترچه ثبت استفاده کاری و هر مدرکی که نشان دهد چگونه درصد استفاده کاری را محاسبه کردهاید، نزد خود نگه دارید. کارشناسان نیز تأکید میکنند هرچه مدارک بیشتری داشته باشید، در صورت بررسی اظهارنامه مالیاتی، اثبات ادعای شما آسانتر خواهد بود.
اما وضعیت صاحبان کسبوکارهای انفرادی یا Sole Trader متفاوت است.
به گفته کارشناسان، اگر فردی به عنوان کسبوکار انفرادی فعالیت میکند و هزینه های کاری او کمتر از ۲۰ هزار دلار باشد میتواند هزینه کامل موبایل خریداری شده را همان سال به صورت یکجا از مالیات کسر کند و نیازی به استهلاک سهساله ندارد. با این حال، حتی در این حالت نیز تنها بخش مربوط به استفاده کاری از تلفن قابل مطالبه است.
توضیح: این اطلاعات جنبه عمومی دارد و اگر شرایط مالیاتی شما پیچیده است، بهتر است پیش از ثبت اظهارنامه از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
خبر: رادیو اس بی سی استرالیا
Copyright © Radio SBC Australia. All Rights Reserved Seven Broadcasting Corporation
